税收筹划和避税的相同点

税收筹划和避税的相同点

专业企业/个人税收筹划

(1)税收筹划与避税都是纳税人实现节省税款，减轻税收负担的手，都能为纳税人带来节税收益，如果没有列入反避税条款的避税，也不失为纳税人的降低税收负担的明智之举。

(2)税收筹划与避税都强调了必须符合国家税收的法律、法规，只不过前者要求的节税规划条件更加严格、更加苛刻，必须符合国家的立法意图。

(3)税收筹划与避税在实务操作中，有时很难进行截然划分，符合国家税收法律、法规立法意图本身就是一个很难判断的标准，所以在实务操作中哪些属于避税，哪些属于税收筹划，就更加困难了。

避税与逃税的区别

避税和逃税，虽然都是违反税法的行为，但二者却有明显区别:

1、适用的法律不同。避税适用涉外经济活动有关的法律、法规;后者仅适用国内的税法规范。

2、适用的对象不同，前者针对外商投资、独资、合作等企业、个人;后者仅为国内的公民、法人和其他组织。

3、各自行为方式不同。前者是纳税义务人利用税法上的漏洞、不完善，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻纳税的目的的行为;后者则是从事生产、经营活动的纳税人，纳税到期前，有转移、隐匿其应纳税的商品、货物、其他财产及收入的行为，达到逃避纳税的义务。一般情况下不构成犯罪，严重的构成偷税罪，手段情节突出的可构成抗税罪。

税收筹划的作用意义

(一)有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力

1、有利于增加企业可支配收入。

2、有利于企业获得延期纳税的好处。

3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益。

4、有利于企业减少或避免税务处罚。

(二)有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。

1、有利于国家税收政策法规的落实。

2、有利于增加财政收入。

3、有利于增加国家外汇收入。

4、有利于税收代理业的发展。

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